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会计学 征税谋划在企业财务管理中的应用研讨

时间:2019/7/9 11:16:35来源: 作者: 点击:

  摘要:征税谋划作为现代企业财务管理的中心, 主要是应用合法合理的手腕最大水平地降低企业税收担负和运营本钱, 进一步拓展企业开展的效益空间。本文在扼要概述征税谋划根本内涵和特性的根底上, 讨论了其在企业财务管理中的应用价值, 并重点剖析了详细的应用对策, 以期为相关主体提供有益考虑与自创。

  关键词:征税谋划,财务管理,理想意义,应用对策

  征税谋划理论最早源于西方的避税论, 20世纪90年代开端被引入国内, 经过多年的理论建构和开展, 曾经成为我国企业财务管理理论的重要构成, 具有十分重要的理想指导意义。随着市场化体制变革的深化推进, 以及税收法律法规体系的完善, 企业要想借助偷税漏税来拓展本身效益空间, 无疑是得失相当的做法, 很容易会为企业带来不用要的损失。虽然征税谋划的概念与偷税漏税概念有着许多相近之处, 但实践上两者存在着天壤之差, 企业合法合理天时用征税谋划, 可以在法律平安范围内完成企业本钱的全面降低, 进而有利于完成企业财务管理的可持续开展。

  一、征税谋划的根本概念与特征

  1. 根本概念

  征税谋划又被称为税收谋划, 最早源于西方国度的避税论, 主要是指企业在驯兽相关法律法规的前提下, 在征税行为发作前, 应用投资、运营和规划等财务行为对合理布置, 以到达减少税收金额的方案性活动。征税谋划的内容主要触及节税谋划、转嫁谋划、避税谋划等, 是企业财务管理的重要构成, 同时也是企业运营管理和价值拓展的中心途径。随着我国市场经济体制的不时完善, 以及税收法律法规体系的健全, 税收在企业运营开展中的影响力越来越大, 并得到了越来越普遍的关注的注重。

  2. 主要特征

  (1) 合法性

  税收法律法规是国度展开征税和征税管理的重要规范, 请求征税人和企业额必需严厉遵照既定法律展开相关活动, 也就是说征税谋划活动的展开必需要在法律法规框架之内完成。因而, 合法性是征税谋划最根本的特征。

  (2) 谋划性

  在企业税收行为生发过程中, 企业征税的义务是以其合法运营为基本前提的, 征税谋划自身具有较强的规划性、预见性特征, 并不是在征税义务发作后来降低税金, 而是在尚未发作征税行为之前, 在全面理解税收法律法规的前提下, 依据企业实践针对性采取措施来降低税收金额, 降低企业运营本钱。可见, 征税谋划属于一种合法的、合理的与现行谋划, 具有较强的超前性。

  (3) 专业性

  征税谋划属于一种系统的、综合的采取管理活动, 其施行方式具同样具有多元化特性。就理论来讲, 征税谋划主要有决策方式、规划方式和预测方式等, 而就理论办法来讲, 主要包括数学办法、运筹学、统计学和会计学等, 所以说, 征税谋划具有十分强的专业性, 请求施行人员具备扎实的理论功底和广博的学问储藏。此外, 企业征税谋划根本都是交由专业会计人员、有着较强法律认识和专业素养的高程度人员, 在结合其他相关专业部门的状况下所展开的财务活动。

  二、征税谋划企业财务管理中的应用价值

  征税谋划作为企业重要的财务管理内容, 无论是在降低税收担负和运营本钱, 还是在降低市场风险, 拓展企业效益空间等方面, 都扮演着至关重要的角色, 其在企业财务管理中的有效应用有着非常重要的理想意义。

  首先, 优秀的企业同时也是一个优秀的征税人, 这里所谓的优秀征税人, 就是可以凭仗合法的、聪慧的手腕, 有效降低税收担负, 为企业发明更多的效益点。企业要及时控制最新的税收政策, 并依据本身实践, 快速找到可以有效降低企业税收担负的切入点, 以完成企业效益最大化为基本诉求, 做出科学合理、完善系统的规划。为了进步资金应用率, 确保企业资金内部的高效活动性, 企业经过合理税收谋划可以延迟税务加纳期限, 这样就可以到达活动资金应用时长的最大化, 继而为企业发明更多的效益。

  其次, 企业合法的征税谋划, 不只可以发明更多的经济效益, 而且可以塑造企业良好品牌形象, 加强企业公信力, 为企业博得良好口碑, 进而完成社会效益的最大化, 为推进企业可持续开展发明良好条件。

  最后, 征税谋划可以充沛激起和调动内部运营人员和财管人员的客观能动作用。关于企业运营人员来讲, 征税谋划可以有效强化他们的合法征税认识, 同时应用征税谋划, 可以完成资金应用率的最大化、运营本钱的最低化、利润发明的最优化, 进而确保企业长期战略目的的顺利达成, 有效进步运营者的运营管理才能, 最终推进企业的可持续开展。而关于财管人员来讲, 有效的征税谋划可以强化他们的法律认识, 标准、正确地做好账务处置、征税申报等工作, 在进步本身业务才能的同时, 为企业发明更多的利润点。

  1. 征税谋划在企业财务管理工作中的应用

  首先, 丰厚筹资方式, 进步投资才能。筹资活动作为企业拓展资金源的重要手腕, 是企业财务管理和运营开展的重要前提, 若是企业筹资才能不强, 会直接降低企业投资运营才能, 最终限制企业的开展空间。这也决议了许多中小企业在筹资时, 无法像大型企业那般容易, 所以企业在筹资活动中必需要分离本身实践, 在全面思索各种有效渠道和方式的根底上, 全面进步企业的投资运营才能。如企业可经过内部筹资的方式, 充沛发掘应用以前的留存收益, 或应用外部筹资的方式, 向其他金融机构借款。当然, 不同的筹资方式会产生不同的效果, 这就请求财务管理人员针对性地作出税收谋划, 以加强税收谋划的实效性。也就是说, 有效的税收谋划不只可以拓展企业效益空间, 而且可以完成筹资行为效益的最大化。

  其次, 企业在完成筹资任务后, 若是没有找到最佳的投资项目, 那么资金就会被闲置, 无法为企业发明更多的利润。对此企业在展开投资之前, 通常要思索以下几方面的内容, 第一, 投资同伴公司制企业的利润除了征收企业所得税, 公司向投资者个人分配的股息, 需求交纳个税;合伙制企业利润不交纳企业税, 只需按收益交纳个税。国度为鼓舞外商企业到本国投资, 对一些外商投资企业采取税收优惠政策措施。在投资活动中, 思索选择合理的投资同伴。第二, 投资地点我国地大物博, 在市场经济快速开展中, 地域之间产生了经济差距。针对这一状况, 国度对某些区域开展实施了很多支持政策, 如西部地域和东北部省份地域的税收政策。企业在投资活动当选择不同投资地, 应用不同税率政策, 享用征税谋划带来的益处。第三, 投资方式企业投资分直接和间接投资。直接投资即把企业的资金投入到企业的消费运营活动中, 如采购机器、厂房等资产, 资金直接转化为消费力, 投入到企业的运营中。间接投资, 如购置股票、债券等。企业在投资中需求权衡不同方式的利害。

  最后, 收益分配活动, 这是企业财务管理活动中进入一段运营期间后, 对取得的例如停止分配。主要从利润获得来动手。思索税收起征点, 对优惠临界值的利润停止控制, 使得低于起征点, 到达节税目的。另外, 及时理解国度的一些限期减免税优惠政策。

  综上所述, 征税谋划活动的施行需求树立在合法的根底上, 应用税法、会计制度等相关方面的法律、专业才能为企业本身取得最大经济效益。关于企业而言, 需求把征税谋划落实到企业财务管理的各个活动环节中, 使得企业不时进步运营管理程度, 取得更大收益, 进一步进步企业的市场竞争力。


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